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被中小企业忽视的税收筹划,我国中小企业税务筹划策略分析

2021/10/13 4:23:42

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摘要:税收筹划作为一门知识综合学科,在西方几乎家喻户晓,但在中国属于现代新学科,包括税法、会计、财务管理等学科。与大型企业相比,负责税务筹划的专门税务筹划部门和税务总监可以合理规划企业,大大降低税收成本,提高企业经济效益。自改革开放和经济体制改革以来,我国中小企业逐步发展壮大,对企业自身的税收筹划提出了更高的要求。本文认真分析了中小企业税收筹划的意义和存在的税收筹划漏洞,探讨了中小企业的税收筹划策略。

自加入世贸组织以来,经济全球化的趋势逐渐明显,促进了中国经济体制的改革。在这种情况下,越来越多的外资企业涌入国门,占用国内市场资源,使中国中小企业在发展壮大的同时,面临着日益激烈的市场竞争。中小企业不得不努力减少增长,提高竞争力。同时,政府部门的税收征管机制和税收征管法日益完善,也增加了企业逃税的成本和风险。这些都要求中小企业管理者认识到当前的实际国情,重视企业税收筹划,最大限度地降低税收成本。

被中国中小企业忽视的税收筹划,我国中小企业税务筹划策略分析(图1)

一、我国中小企业税收筹划的意义。

税收是国家以满足社会公共需要为本质,以法律规定的标准和程序为基础,通过公共权力强制行使的特殊财政分配关系。它是免费的、固定的和强制性的,任何企业和个人都无法避免。对于一个企业来说,在收入、成本和成本一定的前提下,企业的利润收入与依法所需纳税额的差额是企业的税后净利润。在法治政策下,依法纳税是每个公民的义务和责任。任何逃税、逃税、抗税、避税行为都是违法的。因此,为了提高自身收入,企业需要进行企业税收筹划,尤其是中小企业。企业税收筹划是企业在企业财务管理过程中,基于国家政策法规,以提高自身生产和收入为目标,规划安排企业投资、经营和生产活动,最大限度地减少企业税收支出,实现企业整体经营收入的最大化。合理完善的企业税收筹划体系和切实可行的企业税收筹划策略我国中小企业具有决定性意义。对于中小企业来说,税收筹划主要有三个意义。首先,为了尽量减少纳税,实现企业利润最大化,可以进行合法合理的税收筹划,直接获得经济利益。二是通过合法合理的税收筹划,加强财务管理的各个方面,全面提高财务人员的会计税收水平,提高财务团体的整体专业素质,完善和完善财务管理体系。第三,企业税收筹划专业人员必须具备专业的税收筹划知识,足以了解和掌握国家税收政策,在国家政府审查前及时过滤和消除企业税收风险,加强企业自我检查能力,提高企业整体收入水平。

二是我国中小企业税收筹划的漏洞。

税收筹划是中国是一门新兴的边缘学科,许多大型企业的税收筹划体系并不完整。但由于财务人员知识储备低,中小企业对税收筹划的认识不够客观全面,往往存在错误的想法。税收筹划被视为减税,甚至避免纳税,或者将税收筹划错误地视为财务会计,无法充分掌握税收筹划数据,因此无法正确进行税收筹划,使企业承担更大的税收负担和税收违法风险此外,由于经营模式和经营理念的不同,中小企业没有真正实施税收筹划,也没有充分发挥税收筹划的积极作用。

三、我国中小企业税收筹划策略。

基于对我国中小企业税收筹划漏洞的分析,我们可以从财务管理、税收管理、税收企业关系建立、税收工作总体安排、充分利用国家税收优惠政策五个方面研究中小企业的税收筹划策略。

(1)财务管理作为中小企业税收筹划的基础工作,企业应注意建立良好的财务管理体系。完善企业会计账簿,落实企业会计工作,避免因财务账目混乱而无法全面征收审计的现象。严格区分不同的税率和免税项目,消除国家审计部门制定的高计算税现象。通过避免这些现象,有效加强中国企业财务管理能力,降低涉税风险,避免经济损失,最终实现企业收入最大化。

(二)纳税管理是企业税收筹划的直接接收对象。做好企业税收管理工作,有效消除政府税务审计部门对企业的税收罚款、气税收滞纳金、税收保全等处罚措施,减少企业除国家规定的税收外的额外费用,实现企业的零税收风险,维护企业自身的合法权益,避免国家税务审计部门乱征税造成的企业经济损失,积极促进中小企业整体经济收入。

(三)建立良好的税企关系,是企业进行税收筹划、降低企业涉税风险的又一可行手段。想象一下,经过定期的税收指导,中小企业可以充分熟悉税收政策的变化,及时调整企业的税收管理,避免税收处罚。同时,良好的税务企业关系也可以在中小企业与国家税务审查部门之间建立相互信任的桥梁。税务审查部门将相应减少对中小企业的税务检查,中小企业可以尽量避免税务筹划的错误,减少税收处罚。

四、统筹安排。

中小企业容易过于关注企业的眼前利益,忽视企业的长远发展,无法最大限度地实现企业的财务目标。全面安排中小企业税收筹划,可以让企业管理者认识到企业的长远发展愿景,有机结合企业的长短期目标,最终实现企业财务目标的最大化。

五、税收优惠。

国家税收优惠政策是中小企业关注的焦点。充分利用税收优惠政策可以减少企业的税收支出,减轻企业的总税收负担,进一步减少企业的资本投资,有效增加企业的优惠收入,进而增加企业的整体收入。

结束语

为了取得自身发展壮大的成果,中国中小企业应进行正确、合理、合法的企业税收筹划,减少不可避免的税收法律义务对企业经营战略和成果的影响,实现自身利益最大化目标,提高经济抗压能力。

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